BTW in Slowakije – een complete gids. Tarieven en registratiedrempels | BTW in Europa #13

De Slowaakse btw-wet bevat de meeste richtlijnen voor buitenlandse bedrijven die zich voor btw-doeleinden moeten registreren en lokale btw-aangiften moeten indienen. De Slowaakse btw-regelgeving voldoet aan de EU-eisen.

Wanneer moet u zich registreren voor btw in Slowakije?

Als een buitenlands bedrijf goederen of diensten in Slowakije levert, kan het verplicht zijn om zich voor btw-doeleinden te registreren. Typische gevallen waarin dit vereist is, zijn onder andere:

• import van goederen in Europa via Slowakije,
• aankoop en verkoop van goederen in de Slowaakse Republiek,
• opslag van goederen onder een consignatieovereenkomst in de Slowaakse Republiek voor verkoop aan lokale klanten,
• verkoop van goederen online aan Slowaakse consumenten na het overschrijden van een omzet van 10.000 euro voor buitenlandse consumenten.

Na registratie als btw-plichtige is een buitenlandse persoon verplicht om documenten elektronisch in te dienen bij het belastingkantoor (btw-aangifte, samenvattende informatie, inspectieverslag, en anderen).

Btw-registratiedrempels in Slowakije

Voor EU-btw-geregistreerde bedrijven die goederen online verkopen aan consumenten in Slowakije, is de drempel voor btw-registratie (afstandverkoop) €10.000.

Om zich voor Slowaakse btw te registreren, moet u de juiste formulieren (in het Slowaaks) invullen en indienen:

• btw-certificaat dat bevestigt dat het bedrijf geregistreerd is als btw-plichtige op een andere EU-locatie – indien van toepassing,
• het originele uittreksel (notarieel of gestempeld door de rechtbank) uit het nationale handelsregister van het bedrijf, vertaald in het Slowaaks door een officiële vertaler.

Btw-aangiften in Slowakije

Elk bedrijf dat geregistreerd is bij het Slowaakse belastingkantoor als niet-resident btw-plichtige moet belastbare transacties rapporteren met behulp van periodieke rapporten die aangiften worden genoemd.

De standaard boekhoudperiode in Slowakije is één kalendermaand. Bedrijven waarvan de omzet in het voorgaande kalenderjaar minder dan 100.000 euro was, kunnen ervoor kiezen om kwartaal aangiften in te dienen. Nieuw geregistreerde bedrijven moeten gedurende twaalf maanden na registratie maandelijkse aangiften indienen, ongeacht de omzet.

De btw-aangifte door een buitenlandse entiteit moet uiterlijk op de 25e dag van de volgende maand voor de voorgaande maand of kwartaal worden ingediend, als:

• de aangifte de verschuldigde belasting toont,
• er een intracommunautaire levering of export van goederen is gedaan in de Slowaakse Republiek,
• de belastingplichtige heeft deelgenomen aan driehoeksverkeer als eerste klant,
• de belastingplichtige past belastingaftrek toe.

In bepaalde gevallen is het noodzakelijk om een controle-aangifte en een samenvattende aangifte in te dienen. In het geval van Slowaakse btw geldt een verjaringstermijn van vijf jaar.

Btw-boekhouding rapport

Bedrijven in Slowakije zijn verplicht om zogenaamde btw-boekhouding rapporten in te dienen, die details van verkoop- en kostenfacturen voor elke btw-periode bevatten.

De rapporten moeten uiterlijk op de 25e dag van de maand na het einde van de afrekenperiode (maand of kwartaal) worden ingediend.

Het niet indienen van het rapport kan leiden tot een boete van maximaal 10.000 euro. Herhaalde overtredingen kunnen boetes van maximaal 100.000 euro met zich meebrengen.

Wat moet een Slowaakse factuur bevatten?

Facturen moeten in de eerste plaats bevatten:

• datum van uitgifte,
• uniek, opeenvolgend nummer,
• btw-nummer van de leverancier,
• volledige naam en adres van de leverancier en de ontvanger,
• volledige beschrijving van de geleverde goederen of diensten,
• details over de hoeveelheid goederen of de omvang van de geleverde diensten,
• datum van levering, indien anders dan de datum van uitgifte,
• netto waarde,
• btw-tarief,
• bruto waarde.

In het geval van intracommunautaire transacties moet een Slowaakse btw-factuur worden uitgegeven vóór de 15e dag van de maand na de levering.

Voor alle andere transacties moet een factuur binnen 15 dagen na de datum van levering worden uitgegeven. Facturen moeten 10 jaar worden bewaard. Slowakije, net als alle EU-lidstaten, staat momenteel het gebruik van elektronische facturen toe, mits aan de juiste voorwaarden wordt voldaan.

Btw in Slowakije

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
20%	standaard	alle andere belastbare goederen en diensten,
10%	verlaagd	sommige voedingsmiddelen, sommige farmaceutische producten, sommige medische apparatuur voor gehandicapten, boeken (exclusief e-books) hotels en accommodatie,
0%	nul	intracommunautair en internationaal personenvervoer.

Het hebben van slechts drie btw-tarieven is een vrij ongebruikelijke oplossing. De meeste EU-landen hebben vier of zelfs vijf verschillende tarieven, met uitzondering van Denemarken, dat slechts twee tarieven heeft. Lees meer over het btw-systeem in Denemarken.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.