BTW in Slovenië – een complete gids. Tarieven en registratiedrempels | BTW in Europa #24

De tegenhanger van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Slovenië is DDV. Een BTW-plichtige (DDV) in Slovenië is een persoon wiens jaarlijkse omzet meer dan €50.000 bedraagt.

Wie moet zich registreren voor BTW in Slovenië?

Buitenlandse bedrijven die goederen die onderworpen zijn aan BTW naar Slovenië leveren, moeten zich mogelijk daar registreren voor BTW. Redenen hiervoor zijn:

• goederen voor de eerste keer in de EU via Slovenië importeren,
• Sloveense goederen verhandelen, inclusief kopen en verkopen aan lokale of andere buitenlandse bedrijven, waarbij de goederen het land niet verlaten,
• goederen opslaan voor lokale doorverkoop aan klanten in Slovenië (consignatieopslag),
• goederen online verkopen aan Sloveense consumenten, rekening houdend met de registratiegrens voor afstandsverkopen.

BTW-registratiedrempels in Slovenië

Voor buitenlandse bedrijven die in Slovenië handelen en geregistreerd zijn als BTW/GST/Belastingplichtigen in hun land, is de BTW-registratiedrempel nul.

Voor bedrijven die in de EU geregistreerd zijn voor BTW en goederen online verkopen aan consumenten in Slovenië, is de BTW-registratiedrempel (afstandverkoop) 10.000 euro.

Niet-ingezeten bedrijven moeten een belastingidentificatienummer verkrijgen voordat ze zich registreren voor BTW. Dit kan gedaan worden door formulier DR-04 in te dienen bij het Sloveense belastingkantoor.

Na het verkrijgen van het belastingnummer voor niet-ingezetenen, kunnen buitenlandse bedrijven zich voor BTW-doeleinden registreren door formulier DDV-P3 in te dienen samen met de volgende aanvullende documenten:

• een BTW-certificaat dat bevestigt dat het bedrijf ergens anders in de EU voor BTW-doeleinden geregistreerd is – indien van toepassing,
• een document dat het type bedrijfsactiviteit bevestigt dat het bedrijf in Slovenië zal uitoefenen.

Niet-ingezeten bedrijven moeten het registratieformulier indienen bij het relevante regionale belastingkantoor ten minste 15 dagen voordat ze met belastbare activiteiten beginnen.

BTW-aangiften in Slovenië

De standaard belastingrapportageperiode in Slovenië is één kalendermaand. Bedrijven met jaarlijkse omzetten onder de 210.000 euro kunnen ervoor kiezen om kwartaalverklaringen in te dienen. Echter, bedrijven die betrokken zijn bij intra-gemeenschaps transacties zijn verplicht om maandelijkse aangiften in te dienen, ongeacht hun omzet.

Nieuw geregistreerde bedrijven evenals niet-ingezeten bedrijven zijn ook verplicht om maandelijkse aangiften in te dienen, ongeacht hun omzet.

De deadline voor het indienen van BTW-aangiften is de laatste werkdag van de maand volgend op het einde van de rapportageperiode.

De belasting moet betaald worden vóór de 10e dag van de maand volgend op de vorige maand of kwartaal.

Wat moet een Sloveense factuur bevatten?

In het geval van intra-gemeenschaps transacties moeten Sloveense BTW-facturen worden uitgegeven vóór de 15e dag van de maand volgend op de belastbare levering.

In het geval van andere transacties is er geen tijdslimiet voor het uitgeven van de factuur. De BTW moet echter betaald worden en opgenomen worden in de belastingaangifte voor de belastingperiode waarin de transactie heeft plaatsgevonden.

Facturen moeten tien jaar bewaard worden. Slovenië, net als alle EU-lidstaten, staat momenteel het gebruik van elektronische facturen toe, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

De basis elementen van een Sloveense factuur zijn:

• datum van uitgifte,
• uniek, opeenvolgend nummer,
• BTW-nummer van de leverancier,
• volledige naam en adres van de leverancier en de ontvanger,
• volledige beschrijving van de geleverde goederen of diensten,
• details over de hoeveelheid goederen, waar van toepassing,
• leveringsdatum, indien anders dan de datum van uitgifte,
• netto waarde,
• BTW-tarief,
• bruto waarde op de factuur.

BTW-tarieven in Slovenië

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
22%	standaard	alle andere belastbare goederen en diensten,
9,5%	verlaagd	enkele voedingsmiddelen, niet-alcoholische dranken, afhaalmaaltijden, kleine reparaties van fietsen, schoeisel en lederwaren, kleding en huishoudtextiel, accommodatie in hotels, restaurant- en cateringdiensten; enkele kunstwerken, verzamelobjecten en antiek, binnenlandse passagiersvervoer, boeken (inclusief e-boeken), kranten en enkele tijdschriften, toegang tot culturele evenementen (exclusief bioscopen), schrijvers en componisten, toegang tot sportevenementen, gebruik van sportfaciliteiten,
0%	nul	voorgeschreven medicijnen of die verkocht worden aan ziekenhuizen, drukwerk en andere diensten gerelateerd aan de productie van tijdschriften voor non-profitorganisaties, intra-gemeenschaps en internationaal passagiersvervoer.

Vergelijkbare BTW-tarieven zijn van toepassing in Portugal en Griekenland – lees er meer over.

Als je onze inhoud leuk vindt, sluit je dan aan bij onze drukke bijen gemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.