BTW in Nederland – een complete gids. Tarieven en registratiegrenzen | BTW in Europa #4

BTW in Nederland

Het Nederlandse systeem van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) werd geïntroduceerd in 1968. Tien jaar later, in 1979, werd dit systeem geharmoniseerd met de systemen die bekend zijn in de andere lidstaten van de Europese Unie. Het wordt beheerd door de Nederlandse Belastingdienst en is gebaseerd op de eerdere Nederlandse BTW-wet, evenals op latere gewijzigde administratieve beslissingen en uitspraken.

Elke onderneming die niet geregistreerd is als lokale belastingplichtige kan onderworpen zijn aan de registratieplicht in het Nederlandse belastingstelsel. Daarnaast zijn buitenlandse bedrijven voortdurend verplicht om te voldoen aan lokale regelgeving, aangiften in te dienen, zich te houden aan het Intrastat-systeem en verschillende andere aangiften. Het principe van de omgekeerde belastingheffing wordt echter vaak toegepast, evenals systemen voor het uitstellen van de betaling van BTW op geïmporteerde goederen.

Moet u zich registreren voor Nederlandse BTW?

Bepaalde handelsituaties vereisen doorgaans dat buitenlandse ondernemers zich registreren bij de relevante Nederlandse belastingautoriteiten. Ze voldoen volledig aan de algemene Europese Unie BTW-regelgeving en omvatten:

• Import via Nederland naar andere EU-landen (hoewel moet worden opgemerkt dat verschillende beperkte aansprakelijkheid fiscale vertegenwoordiging systemen uitwisselbaar kunnen worden toegepast),
• aankoop en verkoop binnen het land wanneer de klant niet geregistreerd is in Nederland als BTW-plichtige (indien geregistreerd, geldt de omgekeerde belastingheffing en is registratie niet vereist),
• consignatieopslag van goederen in Nederland – alternatieven zijn een speciale vergunning,
• online verkoop van goederen bestemd voor particulieren na overschrijding van de wettelijke limiet,
• organisatie van live tentoonstellingen, evenementen, trainingen, conferenties (toegangsprijs te betalen bij de ingang),
• levering van goederen op eigen kosten.

De vereiste voor BTW-registratie voor bedrijven die geen lokale belastingplichtigen zijn, is zeer beperkt wanneer zij betrokken zijn bij het verlenen van diensten.

Wat zijn de BTW-registratiedrempels in Nederland?

Buitenlandse bedrijven die in Nederland handelen en tegelijkertijd geregistreerd zijn als BTW/GST-plichtigen in hun eigen landen, zijn onderworpen aan een nul registratiedrempel.

Is een Nederlandse fiscale vertegenwoordiger of agent vereist?

Als een bedrijf is gevestigd in een andere EU-lidstaat, heeft het geen lokale fiscale vertegenwoordiger/agent nodig om zich voor BTW in Nederland te registreren. Ze kunnen zich rechtstreeks registreren bij de Nederlandse Belastingdienst. Voor bedrijven die buiten de EU opereren, is echter een fiscale vertegenwoordiger die verantwoordelijk is voor de Nederlandse BTW vereist door de Belastingdienst.

Welke informatie is vereist om een BTW-nummer en registratie in Nederland te verkrijgen?

De Nederlandse belastingdienst vereist het invullen van de juiste formulieren en het indienen van de volgende documenten:

• BTW-certificaat om te bewijzen dat het bedrijf elders geregistreerd is als BTW-plichtige,
• statuten van het bedrijf,
• uittreksel uit het handelsregister van het bedrijf.

Wat is het formaat van het Nederlandse BTW-nummer?

Onmiddellijk na de registratie wordt een uniek Nederlands BTW-nummer aan het bedrijf toegewezen (wat meestal minder dan twee weken duurt). Elk van de lidstaten van de Europese Unie heeft een gedefinieerd formaat voor zijn BTW-nummer. In het geval van Nederland bestaat het uit 9 cijfers en de prefix NL.

Landcode: NL

Formaat: 123456789B01 of 123456789B02

Aantal tekens: 12. Het tiende teken is altijd de letter B, en het twaalfde en dertiende zijn cijfers van 01 tot 99.

Bedrijven die een BTW-groep vormen, hebben de eindiging B02.

Nederlandse BTW-aangiften

Elk van de bedrijven die geregistreerd zijn bij de Nederlandse belastingautoriteiten als niet-resident BTW-plichtige is verplicht om belastbare transacties te rapporteren via periodieke indieningen, genaamd aangiften.

De standaard is een kwartaalafrekenperiode. De verplichting om maandelijkse aangiften in te dienen geldt voor bedrijven die meer dan 15 duizend euro aan BTW per kwartaal moeten betalen. Daarnaast kunnen maandelijkse aangiften vereist zijn als een bedrijf vaak BTW-betalingen vertraagt. Ondernemingen die belastingresidenten zijn en ook verplicht zijn om een bedrag van minder dan 1883 euro per jaar te betalen, met intracommunautaire leveringen en verwervingen die in totaal minder dan 10 duizend euro bedragen, zijn verplicht om jaarlijkse aangiften in te dienen.

Welke Nederlandse BTW is aftrekbaar?

Bedrijven kunnen BTW van verkopen of verklaarde BTW in de Nederlandse BTW-aangifte verrekenen met de overeenkomstig in rekening gebrachte of invoer-BTW.

Er zijn bepaalde uitzonderingen, waaronder:

• selecte werknemersvoordelen (gebruik van sport- en recreatiefaciliteiten, accommodatie, persoonlijk vervoer, maaltijden),
• cateringdiensten.

Nederlandse BTW-boetes

In het geval van onjuiste BTW-aangiften of late indiening van Nederlandse BTW-aangiften, kunnen buitenlandse bedrijven boetes tot €4.920 opgelegd krijgen. Rente wordt berekend over de openstaande BTW. Het tarief wordt door de Belastingdienst twee keer per jaar bijgewerkt en is momenteel vastgesteld op 4% per jaar.

Er is geen verjaringstermijn voor Nederlandse BTW; echter, het terugvorderen van BTW door de Nederlandse belastingautoriteiten is beperkt tot een periode van vijf jaar vanaf het moment dat het bedrijf voor het eerst verplicht was om BTW te betalen.

Hoe worden Nederlandse BTW-credits teruggevorderd?

Als er een overschot aan invoer-BTW is ten opzichte van uitvoer-BTW, ontstaat er een Nederlandse BTW-credit. In theorie is dit terugvorderbaar aan het geregistreerde BTW-bedrijf. Het overschot aan invoer-BTW kan worden teruggevorderd bij het indienen van de BTW-aangifte. Claims moeten binnen 5 jaar na de relevante BTW-periode worden ingediend.

BTW-tarieven in Nederland

TARIEF	TYPE	TYPE GOEDEREN OF DIENSTEN
21%	standaard	alle andere goederen en diensten die niet onder het verlaagde BTW-tarief vallen,
9%	verlaagd	voedsel (met uitzondering van voedsel bedoeld voor consumptie door dieren), enkele niet-alcoholische dranken, waterleveringsartikelen, bepaalde farmaceutische producten, enkele medische apparaten voor personen met een handicap, binnenlandse passagiersvervoer (met uitzondering van luchtvervoer), intracommunautair en internationaal passagiersvervoer over de weg, per spoor en via binnenwateren, boeken (inclusief e-books), kranten en tijdschriften, toegang tot culturele evenementen en pretparken, schrijvers en componisten, enkele reparaties en onderhoud van particuliere woningen, enkele schoonmaakdiensten in particuliere huishoudens, accommodatie in hotels, restaurants (met uitzondering van alcoholische dranken), afhaalmaaltijden, bars, cafés en nachtclubs, toegang tot sportevenementen, gebruik van sportfaciliteiten, kleine fietsreparaties, schoeisel en lederwaren, kleding en huishoudtextiel, kapsalons, snijbloemen en decoratieve planten (enkele uitzonderingen), en voedselproductie, enkele kunstwerken, verzamelobjecten en antiek,
0%	nul	belasting op gouden munten, intracommunautair en internationaal passagiersvervoer per lucht en zee.

De Estse BTW-tarieven zijn vergelijkbaar. Leer meer over BTW in Estland.

Als u onze inhoud leuk vindt, sluit u dan aan bij onze drukke bijengemeenschap op Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.